知识教程 移民身份与全球税务筹划

高净值客户财富的管理和传承,不可避免会涉及税务问题,不论是工薪一族还是做生意的人,每时每刻都在跟税务打交道。

不同国家的税收对高净值人群移民的影响。

移民是高净值人群永远绕不开的话题,空气不好、雾霾太大、国外孩子学业更轻松、国外税收更低……这些因素可能都会促使高净值人群产生移民的想法。

到底要不要移民?移去哪里?移民之后对我现在手里的财产有什么影响?对以后一些新的安排,比如投资,是否也会产生影响?这些是在移民之前需要了解的,一定不能盲目。

美国

关于美国全球征税制度,很多新移民常常会有认识上的误区,下面简单列出几个误区给大家做参考。

误区一,在全球征税制度之下,是对移民的全球资产进行征税?

这个理解是完全错误的。在美国国税局的眼中,资产与收入是两个不同的概念,收入就是工作收入,投资所得利息、分红或者资本利等;资产则是指个人拥有的房地产、土地、车子或奢侈品、古董等。美国的全球征税政策,针对的是个人收入,而不是个人资产。

举例来说,成为美国纳税居民之后,假设你在国内有2000万人民币的房子正在出租,每年租金收入大概有150万人民币,那么这150万人民币的租金净收入就是被美国国税局征税的金额。如果你把房子卖掉了,赚了钱,那就必须要付资本利得税。

误区二,在全球征税制度之下,在海外工作的纳税居民就得交两种税,一个是国内的税,还一个就是美国的税。

美国全球征税制度有一个原则,不会重复征税。意思即美国纳税人给别的国家或者地区所交的税都可以用来充抵美国境内的税。例如你有美国绿卡但在中国工作,那么在交美国的税之前可能会先按照中国境内的税法来交税,因此在报美国所得税的时候,交多少中国的税就能抵多少美国的税。

误区三,一旦成为美国纳税居民,纳税居民的中国公司产生的利润也需要缴美国税?

这个是完全错误的理解。美国的全球征税制度针对的是个人收入,而持有股份的公司则是另外一个实体。如果纳税居民拥有中国公司的股份,在公司产生的利润没有通过分红的方式分配给纳税居民,那么纳税居民是不需要为其拥有的中国公司产生的利润来缴美国的税。

误区四,所有的海外收入都需要缴纳美国国内的税?

美国针对海外收入每人每年有超过9万美元的免税额。

在去美国移民之前,相关的财产事务一定要处理得到,并且也要了解清楚美国的相关税法,以防自己因为不了解而触犯一些规定。

英国

英国的征税模式其实跟美国差不多,个人征税税率分为20%、40%、45%三档,对个人而言基于上述税率下的个人税负较高,但是西方发达国家也会有免税额度。

加拿大

加拿大算是比较热门的移民地,有技术移民,也有资产移民。

居民纳税人的判定标准有几种:除了居住超过183天、家人居住在加拿大等条件外,还有一项是与加拿大仍有频繁社会交往的加国居民,例如拥有房产,银行账号,汽车等,判断标准较为严格。

很多人对于加拿大税收的认知只有四个字:万税之国

征税方式也是采用综合征税模式,以个人为申报单位。2016年联邦一级的个人所得税税率最高为 33%,省级税率为11.5%-25.75%,与美国一样,加拿大也有联邦税,同时每个省又有自己单独的税种,所以计算税负的时候既要区分联邦的部分,还要考虑省级的部分。

在加拿大税务局(CRA)工作的多位审计员和税务专业人士认为,税收制度更有利于富人。

加拿大和中国实际税收谁更高?

总体来说,中国消费者身上的消费税率其实比加拿大要高。

加拿大和中国实行不同的税务制度。加拿大注重个人所得税,政府财政收入的80%来自于个人税。

中国的税制结构偏重于对商品征税,以流通税为主,无论增值税、消费税、营业税,都属于流通税。

据统计,中国的税收收入中将近80%都来自于流通税,仅增值税和营业税两项,就占据了税收总额的44.2%。这个比例远高于美国、加拿大等发达国家。

此前也有人举过例子,以年收入5万加币为例,在加拿大需要缴纳税金8611加币,而在中国最终应纳税额约合9000加币左右。

因此在我们看来的万税之国加拿大,其实总体的税收并没有高到让人望而生畏。

虽然之前调查显示近五十年加拿大人的赋税涨势疯狂,但是加拿大人的收入增长也远超过税赋支出,普通家庭年入由50年前的5、6千元涨至去年的8万多。

更何况还有一系列的社会福利体系保障,这样看下来,也就不奇怪为什么加拿大会成为最适合居住的国家了。

澳大利亚

澳大利亚的移民人数就更多了,它实行的是累进税率制,最高一级税率是45%。因此从税率的角度看,移民澳大利亚并不是一个很好的选择。

财富类客户之所以还是会移民到这里,更多考虑的是空气质量、孩子教育等方面,税收一般不是第一考虑因素。

澳大利亚的纳税人判定与其他几个国家基本类似,但是澳大利亚有独特的好处:可以申明自己通常居住在澳大利亚以外,且不打算在澳大利亚长期居住。有这个申明就可以不算澳大利亚的居民纳税人。

在澳大利亚有一种属于居民纳税人的特殊情况,即享受澳大利亚联邦公务员退休金的“合法雇员”,比如在领事馆工作或者在加拿大其它国企和政府工作的雇员,退休时就会享受联邦公务员退休金,这些雇员不管是哪个国家的国籍,都算是澳大利亚的居民纳税人。